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火狐体育_2020年修建行业会计分录汇总

更新时间:2021-05-13
本文摘要:今天跟大家分享一篇关于修建行业的会计实操分录,希望大家能用上。

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今天跟大家分享一篇关于修建行业的会计实操分录,希望大家能用上。1、收到资金 附件:银行回单、验资陈诉、乞贷条约等 借:银行存款贷:其他应付款(实收资本、短期乞贷)2、购入、领用工程物资财政处置惩罚(1)企业购入为工程准备的物资时借:工程物资——专用质料(2)工程领用工程物资时,借:在建工程贷:工程物资——专用质料工程完工后对领出的剩余工程物资应当管理退库手续,并作相反的会计分录。3、支付社会保险费划出社保用度时借:治理用度—员工保险(公司缴付部门)其他应收款—员工保险(小我私家缴付部门)内部往来—XX分公司(按全额)贷:银行存款发放人为时借:应付人为(按未扣除社保费金额)贷:其他应收款——员工保险(小我私家部门)银行存款或现金(按其差额)4、确认收入开具工程款发票时,公司会计处置惩罚借:应收账款——建设单元预收账款(之前如有预收款子)贷:工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税(销项11%的税率)购进工程质料时借:工程物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款缴纳税金时借:应交税费-种种税金(销项减进项)贷:银行存款全面营改增后修建业增值税税率为11%(征收率3%)5、牢固资产收到购进票据→在牢固资产系统“日常处置惩罚→资产增加→牢固资产卡片”→在牢固资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对牢固资产系统举行结账。

牢固资产增加时借:牢固资产——各部门贷:银行存款(或应付账款)计提折旧时借:治理用度——折旧费(治理部门用)工程施工——项目部(生产用、项目部治理用)贷:累计折旧6、发包工程的有关账务如那边理?(1)企业发包的基建工程,应于按条约划定向承包企业预付工程款、备料款时,按实际支付的价款,借:在建工程——修建工程、安装工程(××工程)贷:银行存款(2)以拨付给承包企业的质料抵作预付备料款的,按工程物资的实际成本借:在建工程——修建工程、安装工程(××工程)贷:工程物资(3)将需要安装设备交付承包企业举行安装时,应按设备的成本,借:在建工程——在安装设备贷:工程物资(4)与承包企业管理工程价款结算时,补付的工程款,借:在建工程——修建工程、安装工程(××工程)贷:银行存款应付账款7、暂时设施对按相关划定应作为暂时设施核算的,先计入暂时设施科目→首次使用该暂时设施的项目总价的60%计入该项目成本→第二次使用时,按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该暂时设施而发生的成本计入该项目成本。购进暂时设施时:借:暂时设施——详细暂时设施贷:银行存款(或应付账款)进项目部成本时:借:工程施工——项目部——暂时设施摊销贷:暂时设施摊销8、计提无形资产摊销凭据自制的盘算表,在划定的使用年限内对账面的无形资产平均举行摊销。

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即:借:工程施工(或治理用度)贷:无形资产9、计提人为、福利费凭据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记载分部门划分盘算出治理人员、点工的当月出勤总工日→根据划定的日人为率分部门分人员盘算当月应计入成本、用度的人为和福利费金额→制作相关会计凭证。即:借:治理用度——人为(或福利费)工程施工——项目人员人为、点工人为、福利费贷:应付人为——治理人员、点工人为应付福利费10、计提流转税金凭据每月末谋划部报来的产值确认单,根据各项应缴税费的比率,分项目盘算出应交税金和其他应交款,即:借:主营业务税金及附加(各项目部)贷:应交税金(各税种)其他应交款(各费种)11、成本结转月末前,成本会计将当月应计入各项目部成本票据所载事项计入相关项目成本→总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。

即:借:工程结算成本——各项目部贷:工程施工——工程结转12、结转损益按当月所有损益类科目的发生举行损益结转,自动生成的凭证为,借:今年利润有贷方发生额的各明细科目贷:有借方发生额的各明细科目今年利润13、凭证审核出纳、成本制作的凭证由总账会计审核,总账会计制作的凭证由财政部司理审核。14、月末核对在月末结账日核对现金、银行存款的账实数,体例现金盘货表和银行余额调整表,如有差异,应实时查找原因举行处置惩罚。15、 成本的账务处置惩罚(1)发生的条约成本借:工程施工—条约成本应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款(2)发生的质料用度借:治理用度/原质料应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款(3)支付人工费借:工程施工--人工费贷:现金(或应付人为等)(4)发生的机械用度借:工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁)贷:银行存款(或累计折旧等)(5)发生的其他直接费借:工程施工--其他直接费贷:银行存款(或现金等)(6)月末确认收入和成本借:主营业务成本(按当期确认的条约成本)工程施工——条约毛利 (倒挤)贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)(7)工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业条约完工并结清工程施工和工程结算账户时借:工程结算(按账面累计余额)贷:工程施工16、税金核算1.月末结转增值税借:应交税费—应交增值税(销项税额)贷:应交税费—应交增值税(进项税额)应缴税费-应缴增值税(预缴增值税)(按 2%预缴)应交税费-未交增值税(一般计税)2.下月缴纳增值税借:应交税费-未交增值税(一般计税)3.某项目同时缴纳印花税先计提:借:税金及附加(也可以做到明细某某税)贷:应交税费——都会建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录:借:应交税费——都会建设维护税。


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